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一公司私户发工资被查了,罚款近30万。 石家庄用友软件 提醒老板和会计注意了,2022年这些工资涉税风险,一定要规避! 01 私户发工资,被查了! 倒翻10年账,罚款26万! 佛山市某材

税局:严查严罚!私户发工资被查,企业被罚近

来源:河北用友软件总经销  日期:2022-08-11 09:28

一公司私户发工资被查了,罚款近30万。石家庄用友软件提醒老板和会计注意了,2022年这些工资涉税风险,一定要规避!

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私户发工资,被查了!

倒翻10年账,罚款26万!

佛山市某材料科技有限公司通过私户发放工资,奖金等,未代扣代缴个税,被处罚26万元!

一、违法事实及证据:

该公司通过个人银行账户,给员工发放部分工资、奖金和补偿金,没有按规定如实在账上记载、代扣代缴个税。被发现后,单位积极配合税务机关检查,主动补扣税款。

二、处罚决定:税务局对该单位应扣未扣个人所得税的行为,处以应扣未扣的税款0.5倍的罚款26.33万元。

三、案例启示:

1、代扣代缴个税,是企业的义务。应扣未扣、应收未收会有不缴或者少缴的税款50%以上3倍以下的罚款。企业用个人账户给员工发工资本身不属于违法行为,但是如果不符合财务流程,没有代扣代缴个税,那么就违规了。案例中,是因为没有代扣代缴个税,所以被罚的。

2、“私转私”是税务稽查的重点对象之一,通过私户发工资,奖金等,今后一定不能再有了,一旦发现,必会重罚。 

3、正常情况下,多数企业会采用公对私的方式给员工发放工资。有条件的企业,石家庄用友软件不提倡经常用私户给员工发工资,这样容易带来涉税风险。

4、企业老板和会计需要重视涉税风险规避,不然一旦出现疑点,税务局可能翻你的N年旧账,进而可能造成严重的后果。

5、遇到税务检查,确实违法的,石家庄用友软件建议配合税务机关积极整改,主动补缴税款,这样税务局会考虑“从轻发落”。

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2022年,工资稽查重点!

这5种行为,以后不要再有了!

企业若采取了不合规的方式来规避个税,看似降低了企业的税负,也变相的降低了个人的税负,但实际上却极大增加了企业的税务风险。以下是企业常见的工资涉税风险:

1、使用私户/大量现金的方式发放工资

(1)以私户方式发放工资,通常不在账上记载,更别说代扣代缴个税了。

(2)以现金方式发放工资不便于查看资金流向,大量使用现金发放工资,易招致监管部门的关注

(3)财会人员应注意,在实务工作中尽量避免使用私户或者大量现金方式发放工资,如果无法避免要用上述两种方式的话,都需要如实在账上记载、代扣代缴个税。

2、人员信息不实

(1)虚构员工人数,虚发工资

这种形式一般都是通过现金发放工资来实现,通过虚构员工人数,虚发工资,实现套取公司资金及少缴纳企业所得税的目的。但随着个税申报系统的完善,目前基本没有操作空间了。

(2)隐藏员工人数,享受优惠政策隐

藏员工人数,从而达到小型微利企业标准,来享受小型微利企业所得税税收优惠。

3、变相要求员工通过发票报销方式冲抵工资

让员工找票来报销,以报销的方式发工资,实现少缴纳个税的目的,降低公司用人及其他成本。比如员工以住宿、餐饮、加油等发票报销工资及工资性质的各种补贴。注意这种操作方式是违法的,一旦被查,后果很严重。

4、对高收入人群进行工资分拆

公司将高收入人群(例如总经理,副总)将其工资薪金进行分拆,计入公司其他员工的工资薪金中,以分拆后的金额进行个人所得税的纳税申报,实现降低个税的目的。

5、工资薪金所得不符合规定

单位将员工的工资拆分成基本工资、奖金、各种补贴等,以下列方式发放实际具有工资性质的津贴、补贴实现少缴或者不缴纳个税的目的。

(1)以误餐补助名义发放工资等性质的补贴、津贴

单位以误餐补助名义发给员工的补贴、津贴,实际不属于误餐费用的,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

(2)以差旅费津贴名义发放工资等性质的补贴、津贴

单位以差旅费津贴名义发给员工的补贴、津贴,实际不属于差旅费津贴的,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

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2022年,税务局这样查工资!

石家庄用友软件提醒不想被罚,做好自查!

一、检查工资支出的相关凭证

税务机关发觉企业可能存在着薪金涉税问题时,会通过检查企业的工资花名册、考勤表、工资计算表、工资明细账、工资发放凭证与员工工资卡等数据是否对应,确定企业工资发放数据。

二、核检查员工人数、薪酬标准

税务机关可能会通过实地走访企业生产经营场所,了解企业的实际生产规模和经营状况,查看记载薪资数据的资料,并与同行业同规模企业进行对比分析,核实从业职工人数和薪酬标准;同时会重点核实月工资额长期低于5000的职工人数及占比情况。

三、各项补贴、奖金、福利的计税情况

审查分析企业的“应付职工薪酬”账户和实际支付工资总额是否对应,特别是针对各项补贴、奖金、福利,同时会重点查验现金支付、实物支付的情况,来确保是否代扣代缴了个税,通过检查账务和实际工资发放情况,来确定是否存在漏税问题。

四、金三、社保系统联合数据分析

金税三期系统已经能够实现税务数据和银行、社保社局的关联。税务稽查会直接核对企业工资表人员与社保申报人员数量、申报金额是否存在较大的差异,同时还会针对企业申报个税人员的比例和收入进行追查,了解企业的实际薪酬发放数据。

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来源:财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台,财务经理人,税务经理人,转载请注明,如有不妥请后台联系删除。

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